CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI THUẾ TRONG VIỆC THU HÚT ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI TẠI VIỆT NAM

Việt Nam trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế đã và đang ngày càng tham gia sâu và rộng hơn với tư cách là thành viên của các tổ chức kinh tế thế giới như: WTO, ASEAN, APEC… Những sự kiện này đã đem lại cho Việt Nam nhiều cơ hội trong việc thu hút vốn đầu tư của các nhà đầu tư nước ngoài. Một trong những chính sách Việt Nam thực hiện nhằm kêu gọi các nhà đầu tư mạnh dạn bỏ vốn đó chính là ưu đãi thuế.

Đầu tư nước ngoài là gì?

Đầu tư nước ngoài là việc các tổ chức, cá nhân của một quốc gia đưa vốn dưới các hình thức khác nhau vào một quốc gia khác để tiến hành các hoạt động kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận. 

Đầu tư nước ngoài được thực hiện dưới hình thức đầu tư trực tiếp hoặc đầu tư gián tiếp.

Ưu đãi thuế là gì?

Ưu đãi thuế là việc Nhà nước tạo ra những điều khoản, điều kiện nhất định cho các đối tượng nộp thuế thực hiện những hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc cung ứng những dịch vụ trong các lĩnh vực, địa bàn hay loại hình mà Nhà nước khuyến khích phát triển.

Các ưu đãi thuế của Chính phủ đối với nhà đầu tư nước ngoài tại Việt Nam

Ưu đãi thuế là một bộ phận của chính sách FDI luôn đặt trong mối quan hệ với định hướng và tổng thể chính sách FDI. Do vậy, trong chính sách ưu đãi tài chính thường tập trung vào chính sách thuế như: Thuế thu nhập cá nhân, thuế xuất nhập khẩu, thuế thu nhập cá nhân,… Cụ thể:

Thứ nhất, ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp

Nhà nước có các ưu đãi thuế suất (10% lên đến 15 năm và 20% lên đến 10 năm); miễn, giảm thuế có thời hạn (tối đa đến 9 năm); cho phép chuyển lỗ (trong vòng 5 năm); miễn đánh thuế chuyển lợi nhuận ra nước ngoài; hoàn thuế cho lợi nhuận tái đầu tư; cho phép được khấu hao nhanh…

Để được hưởng các ưu đãi này, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 đã quy định nhiều tiêu chí ưu đãi khác nhau như: Địa bàn, khu kinh tế, khu công nghệ cao; lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước, sản xuất sản phẩm phần mềm, lĩnh vực giáo dục – đào tạo và môi trường…

Thứ hai, ưu đãi về thuế nhập khẩu

Nhà nước miễn thuế nhập khẩu đối với thiết bị, vật tư, phương tiện vận tải và hàng hóa khác để thực hiện dự án đầu tư tại Việt Nam. Thu nhập từ hoạt động chuyển giao công nghệ đối với các dự án thuộc diện ưu đãi đầu tư được miễn thuế thu nhập.

Hàng hóa được miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.

Thứ ba, ưu đãi về thuế sử dụng đất

Theo Nghị định 210/2013/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 19/12/2013 về Chính sách khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào nông nghiệp, nông thôn:

– Nhà đầu tư có dự án nông nghiệp đặc biệt ưu đãi đầu tư nếu được Nhà nước giao đất thì được miễn tiền sử dụng đất đối với dự án đầu tư đó.

– Nhà đầu tư có dự án nông nghiệp ưu đãi đầu tư nếu được Nhà nước giao đất thì được giảm 70% tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước đối với dự án đầu tư đó.

– Nhà đầu tư có dự án nông nghiệp khuyến khích đầu tư nếu được Nhà nước giao đất thì được giảm 50% tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước đối với dự án đầu tư đó.

Thứ tư, miễn giảm thuế hàng tư liệu sản xuất nhập khẩu (vốn)

Chính phủ không thu thuế nhập khẩu tư liệu sản xuất (bao gồm máy móc và các linh kiện, phụ tùng thay thế, nguyên nhiên vật liệu) phục vụ các ngành khuyến khích như ngành hướng vào xuất khẩu, hay các ngành thực hiện chiến lược hoá công nghiệp đất nước, các dự án khuyến khích đầu tư. Nhằm đáp ứng các yêu cầu cam kết hội nhập, đồng thời hoàn thiện các chính sách ưu đãi xuất khẩu và thu hút FDI, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu tiếp tục được cập nhật, sửa đổi trong các năm 2001, 2005 và 2016. Từ năm 2016 đến nay, chính sách ưu đãi được áp dụng theo Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu năm 2016. Theo đó, Luật đã bổ sung Doanh nghiệp công nghệ cao, Doanh nghiệp khoa học – công nghệ, tổ chức khoa học – công nghệ được miễn thuế nhập khẩu nguyên liệu, vật tư, linh kiện trong nước chưa sản xuất được trong thời hạn 5 năm kể từ khi bắt đầu sản xuất; bổ sung quy định miễn thuế đối với nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu trong nước chưa sản xuất được để sản xuất, lắp ráp trang thiết bị y tế cần được ưu tiên nghiên cứu, chế tạo.

Một số ưu đãi thuế xuất khẩu, nhập khẩu đang được áp dụng như: Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để gia công cho nước ngoài và khi xuất trả sản phẩm cho phía nước ngoài thì được miễn thuế xuất khẩu; Hàng hóa nhập khẩu để gia công được miễn thuế, hàng tạm nhập tái xuất và hàng hóa là nguyên liệu vật tư phục vụ cho sản xuất hàng xuất khẩu có thể được kéo dài thời gian nộp thuế tới 275 ngày kể từ ngày mở tờ khai hải quan; hàng hóa tạm nhập tái xuất có thể được kéo dài thời gian nộp thuế tới 15 ngày kể từ ngày hết hạn; Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa để tạo tài sản cố định đối với các dự án đầu tư vào các lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư, lĩnh vực khuyến khích đầu tư và các dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn…

Ngoài ra, Nhà nước cũng có các ưu đãi về thuế bản quyền và một số các ưu đãi về thuế khác nhằm khuyến khích các nhà đầu tư nước ngoài đầu tư vào Việt Nam. Chính sách ưu đãi về thuế là một trong các chính sách nhằm tăng thu hút vốn đầu tư nước ngoài tại Việt Nam góp phần phát triển đất nước ngày càng giàu mạnh, đồng thời góp phần tạo ra một môi trường thuận lợi cho các nhà đầu tư khi đến Vệt Nam.

Trên đây là bài viết tư vấn về “Chính sách ưu đãi thuế trong việc thu hút đầu tư nước ngoài tại Việt Nam” của Công ty Luật TNHH Apra. Quý khách hàng còn thắc mắc về các vấn đề nêu trên và cần được giải đáp, vui lòng liên hệ số hotline để được tư vấn và hỗ trợ.

________________________________

Mọi thông tin yêu cầu tư vấn xin vui lòng liên hệ :

CÔNG TY LUẬT TNHH APRA

Địa chỉ: Tầng 7, số 57 Trần Quốc Toản, phường Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, Thành phố Hà Nội, Việt Nam.

Email: info@apra.vn

Hotline : 024.23486234 – 0948495885